Налоговые ставки земельного налога. Кому положены льготы. Исчисление земельного налога
Земельный налог в России относится к местным. Это значит, что собранные средства поступают в бюджеты муниципальных образований. Органы самоуправления муниципальных образований имеют право самостоятельно устанавливать ставки по этому налогу. От местных властей зависит и само существование налога.
Если местный совет не примет соответствующего нормативного акта, то земельный налог собираться не будет. Регулируется взимание налога 31-ой статьей Налогового кодекса Российской Федерации. Москва и Санкт-Петербург являются субъектами Федерации, но собранные на их территории средства поступают в региональный бюджет, а не муниципальный.
В 17-м веке у короля Джеймса 1 была идея налогообложения игральных карт, которые считались путём плохого поведения, поощряя ставки. Скажем, налог на грех. Он предложил письмо для продажи отдельно. Известный Дом Бридж в Эмблсайд, в районе Лейк-Района в Англии, был установлен на мосту, по-видимому, чтобы избежать налогов на суше.
Умный трюк, но на мосту было только пространство для здания с двумя спальнями, в котором находилась семья с шестью детьми. Путешественники долгое время также избегали мостов с платной точкими, используя более длинные маршруты. На его пике эта импортная пошлина составляла 119% от стоимости чая.
Земельный налог уплачивают как физические, так и юридические лица, если они:
- Владеют землей.
- Имеют право на постоянное пользование землей.
- Обладают правом наследуемого владения на землю.
Закон отдельно отмечает, что арендаторы не должны платить земельный налог.
Кто обязан платить земельный налог
Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований, которые ввели у себя земельный налог. Однако существует ряд исключений. Не облагаются земельным налогом следующие участки земли:
Следствием был взрыв контрабанды чая, бизнес преступников с плохой репутацией. Ложные чаи также размножались - овечий навоз и даже ядовитый медный карбонат были использованы для имитации правильных цветов. Согласно действующим законам Великобритании, печенье и пирожные являются основными потребностями. Тем не менее, шоколадные печенья считаются предметами роскоши, а это означает, что взимается полный налог на добавленную стоимость.
Нет никакой платы, если кукла имеет два кусочка шоколада в его глазах, но любое другое дополнение, как кнопки на поясе, подразумевает сбор дань. Поэтому имбирная кукла без шоколада или шоколада в глазах дешевле. В Бразилии просто упоминание об увеличении налогов является гарантией турбулентности для правительства. Во время кампании Дильма Руссефф не решилась наступить на тернистую почву. В развитых странах, чья судьба может превышать шестикратный национальный доход, началось создание ставок для ограничения прироста капитала.
- изъятые из оборота;
- участки, которые ограничены в обороте.
Причины, по которым земельный участок может быть ограничен в обороте, довольно разнообразны. Прежде всего, ограничен оборот земли, которая занята объектами, представляющими историко-культурную или археологическую ценность. Не подлежат налогообложению и территории, которые используются для обеспечения государственных нужд. Свободны от уплаты налога территории, входящие в лесной фонд Российской Федерации.
Успех объясняется не только плотностью его базы данных, которая отвечает за подтверждение большого неравенства доходов в богатых странах Запада с 1970-х годов. По этой причине Пикетти видит себя больше как социолог и меньше похож на экономиста. Сочувственно он неоднократно повторял необходимость того, чтобы страны применяли налоги, более обременительные для крупных состояний, чтобы предотвратить накопление самых богатых 10% на планете. «Ограничение концентрации - это выход из частной собственности, что-то временное», - говорит он. Это как сказать: Вы владеете им, но не навсегда.
Налоговая база
Размер налога зависит от кадастровой стоимости земли. Налогоплательщик уплачивает определенный процент от стоимости земельного участка. Стоимость пересматривается каждый год. Она фиксируется на значении, которого достигает первого января, и не меняется в течение всего года. Таким образом, результаты экономической деятельности оказывают только косвенное влияние на величину сбора. Более дорогие участки обходятся налогоплательщику дороже, но размер дохода, который получен с этой недвижимости, значения не имеет.
Если вы сохраните свой капитал, мы его раздадим. В соответствии с политической и экономической реальностью Бразилии Пикетти защищает увеличение налогов на наследство в стране, что в 10 раз ниже, чем у Германии и Соединенных Штатов, и критикует большой объем косвенных налогов, высокую процентную ставку и отсутствие прозрачности в данных Службы внутренних доходов для больших состояний. Сложность в обсуждении увеличения налогов на богатство и активы в стране удивляет его. «Не обсуждать их в Бразилии - это сумасшествие, у всех стран налоги на наследство намного выше, чем у бразильцев, вы не должны быть левыми, чтобы защищать эту меру». «Ангела Меркель или Дэвид Кэмерон левые?».
Налоговой базой является откорректированная стоимость участка. Интересно, что владельцы земли сами обязаны рассчитать налоговую базу. Юридические лица рассчитывают размер базы, опираясь на данные земельного кадастра. Физические лица, которые являются индивидуальными предпринимателями, тоже обязаны самостоятельно определять налоговую базу.
В их творчестве есть прочная основа социальной истории Фернана Броделя и Герога Дуби. Сегодня это редкий подход. Почему так сложно найти междисциплинарные экономические исследования в нынешнем контексте? Но на меня оказали влияние англосаксонские экономисты, такие как Саймон Кузнец, который был одним из пионеров в сборе данных о распространении. Границы между экономикой, историей и социологией слишком тонкие. Разделение гораздо менее понятно, чем это считают экономисты. Не был ли Карл Маркс прав насчет бесконечного накопления капитала хотя бы в мирное время?
Кадастровую стоимость земли, принадлежащей физическим лицам, которые не являются предпринимателями, определяет местное отделение налоговой службы. Участок может одновременно принадлежать нескольким людям. В таком случае у всех владельцев есть своя доля. Налоги за участок совладелец платит пропорционально своей доли.
Ставка налога в 2016-2017 году
Как уже упоминалось выше, кадастровая стоимость земли и налоговая ставка определяют размер налога. Владелец должен уплатить определенный процент от стоимости участка. Этот процент и называется налоговой ставкой. Для каждой категории земли действует своя ставка. Земли сельскохозяйственного назначения облагаются налогом в размере 0.3% от их стоимости. Эта же ставка распространяется на территории, занятые объектами коммунального хозяйства, жилыми домами и подсобными хозяйствами. В отношении всех прочих категорий земли действует ставка в 1.5%.
Так что это было такое сильное наблюдение. Его первым ограничением является то, что произойдет после отмены частной собственности. Страны, которые это сделали, не смогли организовать общество и государство, это была большая катастрофа. Легко видеть размер накопления чрезмерного капитала, но трудно думать о хороших и демократических решениях, чтобы ограничить власть капитала, в том числе установление прогрессивных налогов. Не из-за катастрофы социалистического опыта нам нужно перестать думать об этом.
Ограничение концентрации богатства - это способ сделать частную собственность чем-то временным. Это похоже на то, что «вы владеете им, но не навсегда». Налоги будут брать часть вашего имущества по пути. Считаете ли вы левое предложение? Система довольно регрессивная, с высокими показателями потребления для широких слоев общества, тогда как прямые налоги относительно малы. Ставки на самые высокие доходы составляют чуть более 30%, они робкие по международным стандартам. Капиталистические страны оценивают основные доходы на уровне 50% и более.
Стоит отметить, что указанные выше ставки являются базовыми. Самоуправление муниципалитетов имеет право изменять их в определенных пределах. Муниципалитет может устанавливать отдельные ставки для разных категорий земель. Также вносить изменения в размер ставок могут некоторые льготы.
Льготы
Многие владельцы земли освобождены от уплаты земельного сбора. Не платят сбор государственные организации, которые используют землю для осуществления своих прямых функций. Эта же льгота распространяется на официально зарегистрированные религиозные организации. Не уплачивается сбор с участков, которые заняты автомобильными дорогами.
Налоги на наследство и капиталовложения крайне низки, всего 4%. В Соединенных Штатах это 40%, в Германии - 40%. Не обсуждать сбор налогов на богатство в Бразилии сумасшедший. Все страны имеют гораздо более высокие налоги на наследство, чем бразильцы. Вам не обязательно быть слева, чтобы защитить эту меру. Слева - Ангела Меркель или Дэвид Кэмерон?
Бразилии нужна более прогрессивная система налогов. Должно быть сокращение косвенных налогов. Важная важная налоговая реформа. Проблема во Франции и Европе заключается в том, что мы только сейчас движемся к автоматической передаче информации между странами о транснациональных финансовых активах. До сих пор, если у вас был банковский счет в Швейцарии, у французского рецепта не было информации. Очень сложно контролировать сбор налогов на континенте с такой экономической интеграцией и потоками свободного капитала.
Рядом льгот обладают организации инвалидов. При этом освобождаются от уплаты сбора не только организации инвалидов, но и основанные ими коммерческие предприятия, если половину их сотрудников составляют инвалиды. Существует множество разнообразных льгот и налоговых вычетов. Детальнее ознакомиться с ними можно в 395-ой статье Налогового кодекса Российской Федерации.
Это какая-то общая реакция, которую вы видели? Многие люди на Западе хотят отложить налог на имущество. Они выступают за увеличение налогов на наследство, что уже есть. Каковы самые большие препятствия? Самые богатые 10%, в частности, плохо зарегистрированы в обследованиях домашних хозяйств. В большинстве стран, когда есть подоходный налог, правительства публикуют подробные ежегодные балансы. В Бразилии правительство не публикует эту информацию прозрачным образом. С того года база, похоже, исчезла.
Возможно, это способствовало завершению публикации бумажной базы данных. Часто существует ограничение на доступ к компьютеризированным данным. В целом, в Бразильской базе данных о подоходном налоге отсутствует прозрачность. Налоговая доля имеет вес в моей книге, но и трансфер. Но возможно, что самые богатые 10% расширили дистанцию. Это может быть одновременно уменьшением бедности и увеличением неравенства. Ошибочно предположить, что Бразилия сделала достаточно с точки зрения сокращения масштабов нищеты.
Процедура уплаты сбора
Сбор уплачивается раз в год. Платеж должен быть произведен не позже 1 февраля следующего года. Как правило, в течение налогового периода необходимо перечислить в налоговую службу авансовый платеж. Индивидуальные предприниматели и юридические лица не имеют возможность оплатить сбор раньше, чем сдадут декларацию о доходах. В порядке уплаты сбора наблюдаются большие региональные различия.
Каковы риски этого высокого уровня для будущего распределения богатства в стране? В некоторых случаях инфляция может иметь важное значение для распределения доходов, но часто не работает. Если вы действительно хотите распределить богатство и ограничить накопление и концентрацию капитала, вам нужна более прогрессивная система.
Для меня прогрессивные налоги на личное богатство - это цивилизованная форма инфляции. Инфляция обычно наказывает граждан с небольшими деньгами на их банковских счетах. Нехорошо иметь только две страны гегемонии. Сила доллара хороша для Соединенных Штатов, но не для остального мира. Особенно по правовой системе за долларом. Недавно Аргентине пришлось заплатить миллиард долларов за ночь. Мы все выиграем от многополярной системы с альтернативами.
Кадастровая стоимость земельных участков
Как уже упоминалось выше, от кадастровой стоимости участка напрямую зависит размер налога. Чем выше оценена стоимость участка, тем больше придется заплатить денег в бюджет муниципалитета. Кадастровая стоимость участка уточняется каждый год. Сбором сведений о стоимости недвижимости, которая находится в собственности частных лиц и негосударственных организаций, занимается налоговая служба.
Если вас не устраивает доллар и юридическая система за валютой, вы должны иметь возможность прибегать к другим системам. Это также зависит от стоимости аренды, на которую эта ставка применяется для каждого помещения. И, прежде всего, другие налоги применяются другими общинами: межобщинным и департаментом.
Он варьируется в зависимости от общей стоимости аренды вашего жилья и коэффициентов дисконтирования и ревалиоризации, установленных государством. Проголосовавший каждый год муниципалитетом, он соответствует сумме, которую получит город. Эта ставка не увеличилась с тех пор.
Оценка земельного участка возможна, только когда его границы тщательно определенны. В земельном кадастре должна содержаться полная информация обо всех участках. Налоговая служба должна знать, какие строения возведены на участке. Стоимость зданий плюсуется к стоимости участка, на котором они расположены.
Значение земельного налога
Сельскохозяйственные производители в России платят очень маленькие налоги. Низкая ставка земельного сбора является красноречивым свидетельством этого. Обратной стороной такой ситуации являются «слабые» местные бюджеты. Все налоговые сборы с земельных участков поступают именно в бюджеты муниципалитетов. В особо невыгодном положении оказываются сельские населенные пункты. Если городской бюджет может рассчитывать на полтора процента от стоимости земельных участков ежегодно, то сельский, как правило, получает намного меньшие поступления.
Проголосовал каждый год за агломерацию Сержи-Понтуаза за свою долю. Этот дополнительный доход позволит финансировать новые межмуниципальные проекты. Проголосовал каждый год Советом графства Валь д'Уис. Это соответствует среднему увеличению стоимости от 70 до 100 евро.
Эти налоги добавляются к налогу на имущество. Эта пошлина является предметом голосования тарифов в муниципальный совет каждый год. Это доля, которую взяли на себя Государственные миссии по сбору земельного налога. Для других целей земля будет облагаться 0, 3%. ставка земельного налога.
Тем не менее, наряду с акцизами от продажи табачной продукции и алкоголя, земельный налог остается одним из основных источников наполнения местных бюджетов. Поэтому муниципалитеты стараются максимально поднять ставки этого сбора. В 2014 году ставки сбора были существенно подняты в общероссийском масштабе. Законодатели пошли на такой шаг, чтобы повысить доходы муниципалитетов.
К сожалению, однако, в силу особенностей земельной реформы, затянувшийся процесс приватизации земли и развития сельского хозяйства особенности не все сельскохозяйственные земли в районе Вильнюса, Литва, как используется для сельскохозяйственного производства. Неиспользованная и заброшенная земля заросла сорняками, плохими кустарниками или даже деревьями. Более того, земля в течение длительного времени теряет часть своей экономической ценности и поэтому требует дополнительных инвестиций для восстановления прежнего состояния.
Большая часть неиспользуемых сельскохозяйственных земель состоит из частной земли. В последние годы путем применения различных превентивных мер в муниципалитете, в том числе увеличения ставки налога на землю, владельцы заброшенных земель все чаще возвращают их на обрабатываемые земли.
В этом году произошло сокращение расходов федерального бюджета на социальную поддержку населения, образование и здравоохранение. Поэтому значение местных источников финансирования сильно возросло. Местное самоуправление уже успело воспользоваться новыми возможностями и существенно подняло ставки земельного сбора. Однако первые значительные платежи поступят в городские и сельские бюджеты только с начала нового года.
Земельный налог всегда относят к местным налогам. Он является обязательным к уплате там, где местные муниципальные власти приняли закон о его введении.
Налог на земли населённых пунктов уплачивают физические и юридические лица, которые имеют , а также права бессрочного пользования и права пожизненного наследуемого владения. Согласно ст. 15 Земельного кодекса собственностью граждан являются участки, приобретённые на основаниях, предусмотренных законодательством России.
От уплаты данного налога освобождены граждане, обладающие правами безвозмездного срочного пользования. Если гражданин получает земельный участок по договору аренды (по ссылке подробно про ), то он не будет уплачивать земельный налог.
Исчисление земельного налога
Налог на земли населённых пунктов и авансовые платежи подлежат уплате организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами муниципальных образований и уплачиваются организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков. Физические лица уплачивают налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании уведомления, направленного налоговым органом.
Исчисление земельного налога, который должны уплачивать физические лица, производит налоговый орган, основываясь на соответствующих налоговых ставках и налоговой базе.
Налоговая база
Налоговая база определяется кадастровой стоимостью участка, который признается объектом налогообложения. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Если участок находится в долевой собственности, то налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок.
Для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговую базу определяют налоговые органы, исходя из сведений, которые предоставляются в налоговую органами, занимающимися государственным кадастровым учетом и регистрацией прав на недвижимость.
Уменьшение налоговой базы возможно только на сумму, не облагаемую налогом - 10 тысяч рублей на одного человека на территории одного муниципалитета таких городов, как СПб, Москва и Севастополь. Данное умешенные налоговой базы возможно в отношении участков земли в бессрочном пользовании, пожизненном наследуемом владении или собственности следующих категорий налогоплательщиков:
- инвалидов 1 и 2 групп;
- инвалидов детства;
- Героев РФ, СССР, кавалеров ордена Славы;
- ветеранов ВОВ, ветеранов боевых действий;
- физ. лиц, имеющих право на получение соц. поддержки в соответствии с ФЗ № 175 (1998), ФЗ №2 (2002);
- физ. лиц, которые принимали участие в испытании термоядерного и ядерного оружия, ликвидации ядерных установок при аварии;
- физ. лица, которые перенесли лучевую болезнь либо стали инвалидами в результате испытаний, связанных с ядерными установками.
Налоговая ставка
Налоговая ставка определяется местным муниципалитетом. Она не может быть выше:
- 0,3% в отношении участков, занятых зданиями жилого фонда, участков, используемых по сельскохозяйственные угодья, участков, которые предоставляются для личного подсобного хозяйства;
- не более 1,5% для остальных участков.
Возможно установление дифференцированных ставок по налогам, что зависит от категории земель и разрешённого использования участка земли.
Льготы
Льготы при уплате налога на земли населённых пунктов определяет статья 365 налогового кодекса РФ. От уплаты земельного налога освобождаются такие категории налогоплательщиков:
- организации, в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами;
- религиозные организации;
- организации инвалидов;
- учреждения уголовно-исполнительной системы;
- организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны;
- физ. лица, являющиеся коренными малочисленными народами Крайнего Севера;
- организации, занимающиеся народными художественными промыслами;
- управляющие компании.
Местные органы могут устанавливать льготы и для других категории граждан: инвалидов и многодетных семей. При уплате налогов физические лица, имеющие льготы, должны подать в ФНС соответствующее заявление и документ, которые подтверждают наличие такой льготы.
